Представительские расходы предприятия на УСН в «1С Бухгалтерия 8»

[1cwiki]

Расходы средства, связанные с обслуживанием и проведением приема представителей из других компаний называются представительские расходы предприятия. Конечно, у организаций на упрощенной системе налогообложения, алгоритм учета таких расходов фирмы несколько будет отличаться.

Сегодня мы расскажем, как же представительские расходы предприятия на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы учитываются в бухгалтерской программе «1С».

Согласно пп.22 п.1 ст.264 НК к представительским расходам относятся:

- Средства, потраченные на официальные приемы для участников переговоров;

- Средства, потраченные на доставку работников других организаций к месту проведения мероприятия и обратно;

- Буфетное обслуживание во время организованных переговоров и встреч;

- Оплата услуг приглашенных на мероприятие переводчиков, которые, конечно, не работают на предприятии.

Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, все эти необходимые расходы входят в состав расходов в сумме, не превышающей четырех процентов от затрат предприятий на оплату труда в соответствующем периоде, когда возникли такие представительские расходы. Для фирм на УСН совсем другая ситуация, где перечень всех затрат не общедоступный, и представительские расходы в нем не указаны. Понятно, что последние к расходам входить не будут.

Представительские расходы предприятия на УСН

В «1С Бухгалтерия 8» представительские расходы фирмы на УСН учитываются в бухгалтерском учете. Соответственно необходимо сформировать такую проводку: «Дт20, 26, 44 и т.д. Кт71». Однако для налогового учета в графе под названием «Расходы НУ» вам необходимо указать «Не принимаются».

Документ «Авансовый отчет» используется с целью отражения представительских расходов. Вышеназванный документ вы можете найти на закладке на имя «Банк и касса».

На 1 закладке под названием «Авансы» вам необходимо указать документ, с помощью которого в подотчет выдавались средства.

На закладке «Прочее» отражаются представительские расходы.

На последней вам надо указать документы, которые свидетельствуют о представительских расходах (например, квитанции, накладные и т.п.), их сумму и счет, на который списываются определенные расходы. Это могут быть различные счета расходов, которые зависят от предприятия и его подразделений. Также обязательно нужно указать субконто - представительские расходы и, если надо, подразделение. И в целях налогового учета укажите, что эти расходы «Не принимаются».

Скрин 1

В результате, представительские расходы предприятия на УСН и в бухгалтерском учете будут учитываться, но не будут приниматься в целях налогового учета, а также не будут отображаться в книге учета расходов и доходов.