«1С Бухгалтерия 8»: выплата дивидендов юрлицу

[1cwiki]

Дивидендами называют доходы, полученные участником организации или акционером при распределении прибыли. Плюс к тому, участниками имеют право быть не только физические лица, а и другие организации. В данном случае мы рассмотрим, как осуществляются выплаты юридическому лицу.

При выплате предприятием дивидендов юридическим лицам, оно становится налоговым агентом по налогу на прибыль.

Есть такие ставки налога на прибыль, которыми юридическому лицу облагается выплата дивидендов.

0% - на дивиденды, полученные предприятиями Российской Федерации, в день принятия решения о выплате дивидендов, обладают половиной и более доли в уставном капитале, предприятия, которое выплачивает необходимые дивиденды. Время владения должно составлять более 365 дней, а также быть непрерывным;

9% - на дивиденды, полученные предприятиями РФ, за исключением таких дивидендов, которые облагаются по нулевой ставке;

15% - на полученные организациями дивиденды.

В случае если выплаты необходимых дивидендов юрлицу реализуются российским предприятием, то оно является налоговым агентом и должно удержать и уплатить налог на прибыль.

Для осуществления этой операции применяется следующая формула:

Н = К х Сп х(д-Д).

В этой формуле:

К - отношение суммы дивидендов, подпадающих под распределение, в пользу получателя дивидендов, к общим средствам дивидендов, которые налоговый агент должен распределить;

д - общая сумма дивидендов, которая в пользу получателей подлежит распределению налоговым агентом;

Сп - соответствующая налоговая ставка;

Н - сумма удержанного налога;

Д - общие дивиденды, которые направляются налоговому агенту.

Выплата дивидендов юрлицу в бухпрограмме «1С»

В бухпрограмме начисления дивидендов отражается вручную с помощью операции (бухгалтерский и налоговый учет). В этом случае формируется следующая проводка: «Дт84.01 Кт75.02».

Проводку, которая касается начисления налога на прибыль, также надо отражать вручную «Дт75.02 Кт68.10».

Если возникает необходимость рассчитать сумму налога, то используйте приведенную выше формулу. В нашем примере общество «Веда» распределило общую полученную прибыль между участниками в сумме 400 тысяч рублей, из них 150 тысяч рублей выплатили обществу «Полет», которое владеет 5 частью капитала общества «Веда».

150000/400 000х 9% х (400000 - 0) = 13500 рублей

Скрин 1

С целью отражения в отчетности выплаты дивидендов юрлицу, предприятие, которое их выплатило, должно сформировать декларацию по налогу на прибыль, а затем заполнить подраздел 1.3 Раздела 1 под названием «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» и Письмо 03 с именем «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)».

Находится в разделе «Регламентированные отчеты» и разделе «Отчетность», закладка - «Учет, налоги, отчетность».

Подчеркиваем, что Письмо 03 заполняется вручную.