«1С Бухгалтерия 8»: начисление и уплата налога

[1cwiki]

С целью начисления налога УСН, вам необходимо разобраться со всеми проводками, которые по его начислению будут сделаны.

Принимая во внимание то, что налог по упрощенной системе заменяет налог на прибыль организации, то его начисления следует осуществлять на счет «99» под названием «Прибыли и убытки».

Лучшим вариантом будет закрепление порядка начисления налога УСН в учетной политике.

В бухпрограмме «1С» редакции «3.0» начисление налога УСН обычно отражается следующей проводкой: «Дт99.01.1 Кт68.12».

Последняя проводка в бухпрограмме отражается вручную операцией (БО и НУ), можно найти на закладке с именем «Учет, налоги и отчетность».

Скрин 1

При использовании метода начисления с целью учета авансовый платеж УСН начисляется на время окончания периода, за который последний начисляется. Например: 31 марта, затем 30 июня (последний абзац пункта 5 ПБУ 1/2008).

В противном случае, когда с целью бухучета вы пользуетесь кассовым методом, то начислять аванс нужно в день его оплаты. Об этом ясно говорит законодательство, а именно - утвержденный Приказ Минфина с номером 64н от 21 декабря 1998 года.

Если же в программе «1С Бухгалтерия 8» вы уже осуществили начисления налога УСН, то нужно сделать его плату, которая отражается следующей проводкой: «Дт68.12 Кт51». Необходимый документ называется «Списание с расчетного счета», что находится на закладке в разделе «Банк» (закладка «Банк и касса»). Вид операции - «Перечисление налога».

Скрин 2

Также названный выше документ, как и ранее осуществленную операцию можно вносить с помощью корреспонденции счетов, которую можно найти на рабочем столе. Все что вам необходимо - это найти нужную проводку в корреспонденции, а затем нажать на предложенный программой документ.

Стоит отметить, что уплату платежа по налогу надо проводить каждый квартал до 25 числа определенного месяца, которому предшествует конечный месяц определенного квартала. То есть платить нужно: до 25 апреля, июля, октября... За год налог предприятиям нужно оплатить до 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей последний срок - 30 апреля.

Если же ИП или организация находится на УСНО с объектом налогообложения доходы, то общую сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников предприятия и перечисленные ИП за себя, а также на сумму пособия по временной нетрудоспособности. Однако в данном случае существует ограничение - 50%. ИП без сотрудников имеют возможность на все 100% уменьшить налог. Взносы входят в состав расходов, а, следовательно, также уменьшают расчетный счет в том случае, если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами.