Заполнение новой формы декларации по НДС

[topics]

С начала 2015 года вступил в силу приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ за 29.10.14, который устанавливает новую форму декларации по НДС. В документе теперь появились разделы, которые предназначены для сведений из книги покупки, продажи и журнала учета счет-фактур. При этом, использовать новую форму декларации нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2015 года, а поэтому очень важно знать, что нужно учесть во время заполнения данной декларации.

Новые разделы по счет-фактурам

По новым правилам, в декларации по НДС должны присутствовать сведения из книги покупок и продаж, а согласно пункту 5.1 статьи 174 НК РФ, если компания является посредником в счет-фактурах, то в декларации должны быть сведения и из журналов счет-фактур.

Для данных сведений в документе предназначены новые разделы 8-10. Эти разделы заполняются отдельно для каждой счет-фактуры. То есть на одном листе раздела 8 необходимо заполнять сведения из граф 1-8 книги покупок, где отображаются коды вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата принятия на учет товара, номер и дата платежки и так далее. Второй лист раздела предназначен для занесения сведений из граф 10-16 книги продаж, то есть он должен содержать ИНН, КПП продавца, сумму налога и стоимость покупок и так далее. В разделе 9 новой декларации необходимо также заполнять по два листа на каждую счет-фактуру.

Раздел для освобожденных от оплаты НДС

В декларации добавлен новый раздел 12, который предназначен для заполнения компаниями, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют счет-фактуру с НДС. Данная строка появилась в связи с новыми правилами, установленными в пункте 5.1 статьи 174 НК РФ. В разделе следует отражать информацию каждой выставленной счет-фактуры. Сведения из данного раздела инспекторы проверяют с информацией из декларации покупателя.

Если компания подает декларацию впервые, в строках 001 разделов 8-12 необходимо ставить прочерк. Если же компания подает уточненку, ей потребуется заполнить 0( если компания не заполняла ранее раздел и меняет сведения в нем) или 1 (если в разделе данные не изменяются).

Изменения в действующих разделах

Некоторые изменения вступили в силу и для действующих разделов декларации. Например, в строке 010 раздела 1 коды ОКАТО необходимо заменить на ОКТМО. Кроме этого на законодательном уровне упростили заполнение раздела 3, в нем отсутствует строка для суммы, которая увеличивает базу для налога по статье 162 НК РФ. Теперь все суммы, которые влияют на расчеты налога, записываются в строках 010-040 вместе с выручкой.

Кроме этого в декларации было уточнено название строки 160, предназначенной для вычетов косвенного НДС.
Ранее данная строка была предназначена для НДС, который был уплачен при импорте из Белоруссии, теперь же в неё нужно вносить НДС, уплаченный при ввозе товара из Казахстана или Армении.

Отчетность за первый квартал 2015 года нужно сдавать уже по новой форме. Сотрудники ФНС не будут принимать отчетность, оформленную по старой форме или на бумажном носителе.