Учет резервов по сомнительным долгам в 1С Бухгалтерия 8

[1cwiki]

С 2011 года все предприятия, которые ведут бухгалтерский учет, по сомнительным долгам должны создавать резерв. Теперь рассмотрим, как же в программе «1С Бухгалтерия 8» по сомнительным долгам происходит учет резервов.

Процесс создания резерва в бухгалтерском учете подробно расписан, поэтому резерв в «1С» формируется на основе алгоритма формирования резерва в налоговом учете. Об этом говорится в статье 226 Налогового кодекса России.

- Долг в резерв не заносится, если срок его оплаты закончился меньше сорока пяти календарных дней назад;
- Если задержка оплаты составляет от 45 до 90 дней включительно, то в резерв вносится половина от общей суммы долга;
- Если же задержка составляет более 90 дней и более, то в резерв вносится полная сумма задолженности.
Однако в налоговом учете существует еще ограничения, которое составляет 10 процентов от общей суммы выручки. В результате этого, в налоговом и бухгалтерском учете могут возникнуть определенные разногласия.

Чтобы в «1С» осуществить учет резервов по сомнительным долгам, для этого вам нужно настроить программу.
Сначала сделайте настройки базы. Для этого перейдите на закладку под названием «Справочники и настройки учета». Затем выберите «Параметры учета», что находится в разделе «Настройка учета».

Далее, чтобы задолженность покупателя считалась просроченной, вам нужно на закладке под названием «Расчеты» установить определенный срок. Отметим, что если в договоренности с конкретным клиентом установлен иной срок, то программа будет учитывать именно этот срок по договору. Если в договоренности определенное время не установлено, то будет учтено то, которое установлено в параметрах учета.

Скрин 1

А сейчас осуществим настройки учетной политики. Для реализации этой операции в разделе выберите пункт под названием «Учетная политика», а затем на закладке под названием «Резервы» для формирования резерва в налоговом и бухгалтерском учете вам нужно установить нужные галочки.

Скрин 2

Отныне при закрытии каждого месяца бухгалтерская программа, учитывая просроченную задолженность, при необходимости будет формировать резерв.

В процессе начисления резерва формируется такая проводка - «Дт 91.02 Кт 63».

В соответствующей справке вы можете просмотреть расчет резерва. В частности, можно отдельно посмотреть расчет для налогового и бухгалтерского учета, а также отдельно посмотреть возникающие разницы, если в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает сумма резерва.

Программа также будет уменьшать сумму резерва, если клиент частично или полностью погасит свои долги. В этом случае будет сформирована такая проводка «Дт 63 Кт 91.01».