Отражение возврата брака поставщику в 1С 8.3: разбор проводок, корректировочных счетов-фактур и типичных ошибок

[YasnyyOgon97]

Практика возврата товара: от акта до декларации

Столкнулся на прошлой неделе с классической, но «косячной» ситуацией: пришла партия комплектующих, оприходовали, а через три дня при монтаже вылез скрытый брак. Многие новички сразу лезут делать «Сторно», но в 1С:Бухгалтерия 3.0 есть штатный механизм, который корректно двигает регистры НДС. Если сделать через ручные операции, вы потом концы в книге покупок не найдете.

Алгоритм действий в программе:

• Создаем документ «Возврат товаров поставщику» на основании исходного «Поступления». Это критично для автоматического заполнения партий.
• Выбираем вид операции: «Покупка, комиссия».
• На вкладке «НДС» проверяем, чтобы стояла галочка «Восстановить НДС в книге продаж», если вы уже успели принять входной налог к вычету.

Если вы столкнулись со сложным случаем, когда товар возвращается уже после закрытия периода или по специфическому госконтракту, рекомендую изучить этот подробный разбор с примерами арбитражной практики.

Бухгалтерские проводки

При проведении документа система должна сформировать следующие записи:

• Дт 76.02 — Кт 41.01 — списана себестоимость бракованного товара. Важно: используем именно 76.02 «Расчеты по претензиям», чтобы не смешивать с основными расчетами на 60-м счете до момента признания претензии.
• Дт 76.02 — Кт 68.02 — восстановлен НДС, если ранее он был принят к вычету.
• Дт 60.01 — Кт 76.02 — зачет претензии в счет оплаты (или возврат денег на расчетный счет Дт 51 — Кт 76.02).

Главная ошибка, которую я часто вижу при аудите: бухгалтеры пытаются оформить возврат как «обратную реализацию». Ребята, забудьте об этом! С 2019 года при возврате товара (и принятого, и не принятого на учет) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Никаких встречных накладных от покупателя, если вы не являетесь фактическим продавцом этого товара.

Особое внимание уделите проверке субконто. Если у вас в «Поступлении» склад был «Основной», а в «Возврате» вы ошибочно указали «Брак», 1С выдаст ошибку об отсутствии остатков. Программа ищет товар именно там, куда вы его положили при приходе.

В отчетности это отразится так: в декларации по НДС сумма пойдет в 090 строку 3-го раздела (восстановление). Если же вы возвращаете товар в том же налоговом периоде, когда и получили, и еще не подавали декларацию, можно просто уменьшить вычет, но корректировочный счет-фактура от поставщика все равно обязателен для корректного закрытия 19 счета.

крайсточка6452339