Как правильно учесть такси в командировке

[news]

Минфин России напомнил в письме № 03-03-06/1/34183 от 10.06.16, что расходы на командировки учитываются на основании авансового отчета, утвержденного в установленном порядке, и иных документов, которые свидетельствуют о понесенных фактически затратах и подтверждают срок пребывания в служебной командировке работника.

В постановлении правительства Российской Федерации № 359 о порядке проведения расчетов без ККТ от 06.05.2008 указано, что используемые при оказании услуг по перевозке багажа и пассажиров автомобильным (и городским наземным электрическим) транспортом  документы, должны содержать установленные постановлением правительства РФ от 14.02.2009 № 112 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом" реквизиты.

В подтверждение оплаты легкового такси согласно этим правилам выдается квитанция или кассовый чек в форме бланка строгой отчетности. Данная квитанция должна включать обязательные реквизиты, представленные в приложении № 5 к вышеуказанным правилам. Также в квитанции на оплату легкового такси по закону допускается размещение дополнительных реквизитов, обосновывающих особые условия перевозок легковыми такси пассажиров и багажа.

Водитель легкового такси таким образом по окончании поездки обязан выдать пассажиру либо отпечатанный ККТ кассовый чек, либо квитанцию, содержащую установленные реквизиты, в форме бланка строгой отчетности. Часть 2 статьи 14.5 КоАП предусматривает административную ответственность за отказ от выдачи документов, подтверждающих оказанную услугу.

Из этого следует, что расходы работника на проезд в такси в командировке могут быть официально учтены в составе прочих расходов, связанных с реализацией и (или) производством в случае оформления соответствующими требованиям законодательства документами.