Чего ждать фирмам-однодневкам

[topics]

30 марта 2015 года был принят закон №67-ФЗ, в котором указано много изменений в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В связи с тем, что поправок очень много, мы хотим предоставить информацию для более удобного ознакомления с новым законом.

Что такое фирма-однодневка

Фирмы-однодневки впервые появились в российской экономике около двадцати лет назад. Другими словами - это фирма-«ромашка», которая создается специально с целью уклонения от налогов. Кроме этого с помощью такой фирмы отмываются крупные денежные суммы, а также прикрывается хищение бюджетных средств. Эта фирма существует только на бумаге и не осуществляет никакой производственной или иной настоящей деятельности. Выполнив свою функцию, фирма очень быстро ликвидируется. Иногда человек даже не подозревает, что является учредителем или директором нереальной фирмы. Чаще всего это случается после утери паспорта, на который позже регистрируют фирму. Но бывает, что на этот шаг идут обдуманно и добровольно (как правило, за большую сумму вознаграждения). Директора и учредителя такой фирмы называют фиктивным и признают как подставное лицо.

30 марта этого года вступило в силу положение, разъясняющее понятие «подставного лица», и трактующее  уголовную ответственность за создание фиктивных фирм. Ранее под « подставным лицом» подразумевалось введенное в заблуждение лицо, не подозревающее о совершении собственного преступления. Но 30.03.15 были внесены соответствующие изменения, и подставными лицами теперь считаются все лица, ведомости о которых были внесены в  ЕГРЮЛ. Например, если человек действительно потерял паспорт, на который со временем оформили фирму, а сам владелец документа этого даже не подозревает и подтверждает свою непричастность, то только тогда можно будет говорить о преступлении лиц, которые зарегистрировали фирму без его участия.

После подтверждения налоговая инспекция имеет право внести в ЕГРЮЛ информацию про фиктивность фирмы, а правоохранители в свою очередь возбудить уголовное дело. Если же человек по собственному желанию идет на совершение преступления, его ждет уголовная ответственность, признание фиктивным в ЕГРЮЛ, а также проблемы с возможностью в будущем основать или управлять какой-либо фирмой.

Ответственность за фиктивность

Ранее уголовная ответственность наступала только после создания фиктивных фирм или выявления подставных лиц. После того, как вступил в силу новый закон, преступлением считается не только создание, но и внесение в ЕГРЮЛ информации о таких лицах.

После совершения преступления, мошенников по-прежнему ждут следующие виды наказания (согласно статье 173.1 УК РФ):

● штраф от 100 000 до 300 000 руб.;
● штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;
● принудительные работы на срок до 3 лет;
● лишение свободы сроком до 3 лет.

Во много раз больше ответственность наступает, если преступление совершено с использованием служебного положения. В этом случае штраф достигает 500 000 руб., или нарушителю вменяется лишение свободы до 5 лет. И хотя меры наказания остались прежними, попасть под них стало гораздо проще.

Документы на подставных лиц

Ранее уголовное дело открывалась лишь тогда, когда была доказана цель преступления. То есть если фиктивная фирма открывалась с целью совершения финансового преступления. Доказать, что действительно у мошенников была такая цель, было очень сложно. С появлением нового закона, цель практически ничего не значит. Теперь достаточно прийти с чужими документами и попытаться зарегистрировать фирму.

При использовании чужих документов предусмотрена следующая ответственность:

● за представление документов или выдачу доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ о подставных лиц:

- штраф от 100 000 до 300 000 руб.;
- штраф в размере от 7 до 1 года месячных заработных окладов;
- обязательные работы на срок от 180 до 240 часов;
- исправительные работы сроком до 2-х лет.

● за приобретение документа, удостоверяющего личность или использование персональных данных:

- штраф от 300 000до 500 000 руб.;
- заработная плата за период от 1 до 3-х лет ;
- принудительные работы сроком на 3 года;
- лишение свободы нарушителя сроком на три года.

Ответственность обычно определяется по-разному. Если, например, был заказчик и курьер, то, конечно же, вопрос привлечения к ответственности будет решаться строго индивидуально.

Кроме уголовного существует еще и административная ответственность, которую можно разбить по различным критериям. Раньше за представления в ЕГРЮЛ и ЕГРИП ложных сведений нарушителям грозил штраф до 5000 руб. По новому закону за данные нарушения предусмотрена только дисквалификация, согласно ст. 3.11 КоАП Российской Федерации. Также, по введенному закону, основатели фиктивных фирм приравниваются к должностным лицам, следовательно, и ответственность вменяется соответствующая (ст. 2.4 КоАП РФ).

Также увеличился срок привлечения к административной ответственности.
Но самое важное в законопроекте то, что после введения вышеуказанного закона налоговики могут проводить собственное административное расследование о нарушении законодательства. Под этим термином скрывается комплекс процессуальных действий: экспертизы, установления потерпевших и свидетелей, допрос различных лиц. То есть очень неприятная для нарушителей процедура.

Вывод

Подводя итог, хочется еще раз подчеркнуть необходимость внимательного выбора контрагентов, поскольку мошенников действительно очень много. Проверять их нужно разными методами. И хотя законодатель уделяет все больше внимания достоверности сведений, от действий преступников не застрахован никто. Тем более, что в будущем соглашение с фиктивной фирмой может привести не только к финансовым потерям, но и неприятным налоговым последствиям.