Возврат товара

[Lubov]

Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в программе 1-С:Предприятие-Упрощенная система налогообложения, возврат бракованного товара поставщику? Спасибо

[DDD]

Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется.

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:

во-первых: согласно подпункту 1 пункт 5 статьи 173 главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) необходимо заплатить НДС в бюджет;

во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.

Минфин Российской Федерации придерживается аналогичной точки зрения по данному вопросу. Например, в письмах Минфина Российской Федерации от 16 апреля 2004 года №04-03-11/61 и от 29 октября 2004 года №03-03-02-04/1/41 сообщается, что суммы налога на добавленную стоимость, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) по собственному желанию организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения и уплаченные ими в бюджет, при определении объекта налогообложения по единому налогу в составе расходов учитывать не следует.

[DDD]

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке товара, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации товара (возврате нереализованного товара). Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

[Lubov]

Спасибо, но ответ не по сути вопроса. Я же не спрашиваю о вопросах налогообложения, меня интересует чисто технический вопрос, какие манипуляции я должна проделать в программе, в случае возврата бракованного товара поставщику, чтобы уменьшить остаток товара по счету 41 и кредиторскую задолженность по счету 60?

[EMAIFESOF]

Разумеется. Уже лет 6 в России работает ИКЕА. Там в течении какого-то немаленького срока что-то от 2 до 4-х недель, кажется возврат товара без объяснения причин. Есть некоторые условия по сохранности и упаковке, а так несколько раз лично пользовался.
В других магазинах не в курсе. Но обычно любой возврат - это всегда муторный процесс. Наш продавец все еще заточен под любым образом впарить, а потом это все твои проблемы.