оприходование товара от иностранного продавца

[Milisa321]

Добрый день! Помогите,пожалуйста! В 1 с Предприятие 8.2 провожу предоплату иностранному контрагенту в евро. Появляется сальдо 497000 рублей. Затем при поступлении товаров в документе ставлю "зачет авансов - автоматически" и тогда программа засчитывает 497000. Хотя по ГТД другая сумма 488000 (с учетом курса евро в этот день). Если я указываю,что зачитывать аванс не нужно - накапливается сальдо по 60 счету. Как сделать,чтоб и аванс засчитывался, и сумма была та,которая по ГТД. Разницу,естественно,спишем.

[striq]

В целях бухучета в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» установлен особый порядок формирования доходов и расходов, если расчеты производились с использованием авансов. В такой ситуации определять доходы и расходы в части, приходящейся на предоплату, нужно исходя из курса иностранной валюты, который действовал на дату получения (внесения) предоплаты. Иными словами, по валютным авансам курсовые разницы не возникают.

С 1 января 2010 года в налоговом учете действуют те же правила. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 ноября 2009 г. № 281-ФЗ, выданные и полученные авансы исключены из состава валютных требований и обязательств, при переоценке которых могут возникать положительные и отрицательные курсовые разницы, включаемые в состав внереализационных доходов и расходов. Такие изменения внесены в пункт 11 статьи 250 и подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Так что теперь ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете переоценивать валютные авансы не нужно – ни на отчетные даты, ни на дату зачета аванса.
Бухгалтерский учет :
 В п. 5 ПБУ 5/01.  сказано, что купленные товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. А она, в свою очередь, представляет собой сумму всех фактических затрат на приобретение товаров, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. К расходам на приобретение могут, в частности, относиться:
– стоимость товаров в ценах поставщика;
– таможенные пошлины и сборы;
– затраты по заготовке и доставке товаров до места их использования, включая расходы по страхованию.
При этом следует помнить, что торговые фирмы вправе включать затраты по заготовке и доставке товаров (в частности, транспортные расходы) в состав расходов на продажу, а не в фактическую себестоимость ценностей (п. 13 ПБУ 5/01). В этом случае транспортно-заготовительные расходы в дальнейшем будут распределяться между реализованными и нереализованными товарами
Налоговый учет :
Порядок формирования налоговой стоимости импортных товаров во многом схож с правилами, действующими в бухгалтерском учете. А именно: стоимость приобретения ценностей может формироваться с учетом всех расходов, связанных с этим приобретением. Кроме того, транспортные затраты (так же как и в бухучете) можно не включать в стоимость товаров, а относить на прямые издержки. В этом случае они распределяются между реализованными и нереализованными товарами.
Что касается других затрат (которые не относятся к транспортным), то здесь в отличие от бухучета компаниям предоставлено право выбора. Прочие расходы на закупку ценностей (например, таможенные пошлины) разрешено включать в состав косвенных издержек (а не в стоимость товаров) и признавать в полном объеме в периоде начисления, а не по мере реализации соответствующих товаров.
В программе это  реализовано так :
1. выписка по вал.счету : Дт 62.22/Кт 52 = 1000*47,90=47900
2. поступление товаров на дату перехода права собственности :   при этом ставится флаг" зачёт аванса автомтически" ,  программа определяет валютную составляющую аванса по курсу произведённой предоплаты  и если она 100% то сумма поступления на 41 счет будет равна сумме 47900, а по поставщику закроется и валютная и рублёвая часть 
         Дт 41/ Кт 60.21 =1000*47,90=47900
         Дт 60,21/Кт 60,22 = 1000  *47,90=47900
  если предоплата частичная ,то оставшаяся валютная часть на сч.60,21 в последствии переоценивается 
В документе  вводим данные о номере ГТД .
3.  таможенные сборы и пошлины учесть в программе можно двумя способами  :
а) на основании документа "поступление" создаем документ "ГТД по импорту " - расчет тамож.платежей от валютной стоимости по курсу ГДТ, товар уже в табличной части 
 или 
б)выбираем "ГТД по импорту " - тогда таможенная стоимость указывается в рублях согласно ГТД  а в табличную часть товар можно " заполнить из поступления "

В "ГТД по импорту " ваяем сбор , пошлину и НДС ,  кнопкой "распределить" указанные суммы распределяются по  номенклатуре  , НДС пристёгивается справочно 
 в табличной части по умолчанию стоят проводки :
 Дт 41  - для сбора и пошлины 
Дт 19.05 - тамож. НДС                 / Кт выбирается в зависимости счета для расчетов с таможней 
 если сборы и пошлины относите на расходы - измените  счет 41 на 44.
                     
 ГТД по импорту попадает в книгу покупок .

Все другие расходы - либо как доп.расходы к "поступлению" ,либо как "покупка" 
 Это согласно учётной политике для БУ и НУ вашего предприятия .

                                                                 
                                                                          Удачи !